Yhteinen verotus: Voivatko aviomies ja vaimo kerhon tuloverovelvollisuuden jättää yhden ITR:n Intiassa?

Vuoden 2025 budjettia koskevassa muistiossa Institute of Chartered Accountants of India (ICAI) on ehdottanut säännöksen käyttöönottoa, joka mahdollistaa avioparien yhteisen tuloveroilmoituksen jättämisen. Tällä ehdotuksella pyritään vastaamaan perheiden kohtaamiin lisääntyviin taloudellisiin paineisiin.

Tällä hetkellä yksityishenkilöt voivat joko valita 115BAC:n pykälän mukaisen oletusverojärjestelmän tai valita normaalit verosäännökset. Lisäksi perusvapautusraja oletusjärjestelmän mukaan on 2,5 000 rupiaa yksittäiselle veronmaksajalle, ja uuden / oletusjärjestelmän mukaan se voi nousta jopa 3 lakhiin. Avioparit, jos molemmat ovat palkansaavia perheenjäseniä, voivat hyötyä vapautusrajasta jokaiselle jäsenelle erikseen.

Merkittävä osa intialaisista perheistä saa kuitenkin elatuksensa yhdestä ansaitsevasta jäsenestä, minkä vuoksi nykyiset vapautusrajat eivät ole riittäviä, kun otetaan huomioon elinkustannusten nousu. Jopa nelihenkiselle perheelle (aviomies, vaimo ja kaksi lasta) nykyiset verovapautukset ovat alhaiset, mikä usein saa aikaan veronkiertomekanismeja tulojen jakautumisen kautta perheenjäsenten kesken.

Tältä osin ICAI on ehdottanut innovatiivista ratkaisua ottamalla käyttöön yhteisen verotusjärjestelmän aviopareille.

Tämän ehdotuksen mukaan avioparit voisivat halutessaan jättää yhteisen tuloveroilmoituksen, ja vapautusraja kaksinkertaistuisi 6 000 rupiaan perhettä kohden. Ehdotuksessa ehdotetaan myös tuloverolevyjen laajentamista, jotta tämä vapautusrajan korotus otetaan huomioon.

Yhteisessä verotuksessa ehdotetut verolaatat olisivat:

Verotettava tulo yhteensä (Rs) ja veroprosentti (%)

Jopa 6 00 000 – nolla

6 00 001 – 14 00 000 – 5 %

14 00 001 – 20 00 000 – 10 %

20 00 001 – 24 00 000 – 15 %

24 00 001 – 30 00 000 – 20 %

Yli 30 00 000 – 30 %

Lisäksi lisämaksun kynnystä korotettaisiin siten, että yli 1 miljoonan rupiaan tuloihin sovellettaisiin erityisiä verokantoja seuraavasti:

· Rs 1 crore to Rs. 2 crore – 10% lisämaksu

· Rs 2 crore – Rs 4 crore – 15 % lisämaksu

· Yli 4 miljoonaa Rs – 25 %:n lisämaksu

Palkkahenkilöiden osalta pykälän 16(ia) mukaisen vakiovähennyksen tulee olla erikseen sekä miehellä että vaimolla. Lisäksi ehdotuksessa ehdotetaan suhteellisesti korotettua mukautettua kokonaistulorajaa 115JC:n pykälän mukaisen vaihtoehtoisen vähimmäisveron (AMT) soveltamatta jättämisen vuoksi, joka on tällä hetkellä 20 000 rupiaa, pariskunnille, jotka jättävät oletusverojärjestelmän ulkopuolelle.

Vaikutus ja huomioiminen vuoden 2025 talousarviossa:

”Yhteisen verotusjärjestelmän käyttöönotolla voi olla merkittäviä etuja erityisesti kotitalouksille, joissa on yksi ensisijainen tulonsaaja”, sanoo veroasiantuntija CA (Dr.) Suresh Surana. ”Se heijastaisi paremmin tällaisten perheiden taloudellista realiteettia korottamalla vapautusrajaa ja mahdollisesti keventämällä verotaakkaa. Lisäksi se voisi kannustaa noudattamaan säännöksiä ja edistää avioparien oikeudenmukaisempia verokäytäntöjä samalla, kun verosuunnittelumekanismit yhdenmukaistetaan nykyaikaisten perherakenteiden kanssa.

Suranan mukaan ”Avioparien yhteisen verotuksen käsite ei ole uusi, ja se on jo olemassa monissa kehittyneissä maissa, mikä on ennakkotapaus Intialle, jonka on tarkistettava ja harkittava, onko se verotuksellisesti toteutettavissa.” Hän lisää: ”Yhdysvalloissa avioparilla on mahdollisuus hakea hakemusta yhdessä, ja etuja ovat korkeammat vapautusrajat ja laajemmat veroluokat. Esimerkiksi Yhdysvalloissa yhteishaku voi vähentää merkittävästi perheiden verotaakkaa sallimalla suuremmat vähennykset ja edullisemmat veroprosentit kuin jos kumpikin puoliso tekisi hakemuksen erikseen. Samoin Yhdistyneen kuningaskunnan kaltaiset maat sallivat myös avioparien yhteisen tuloveroilmoituksen, mikä tunnustaa kotitalouksien jaetun taloudellisen vastuun.”

Surana korostaa: ”Ottamalla käyttöön samanlaisen järjestelmän Intia mukautuisi maailmanlaajuisiin trendeihin tukea perheitä joustavampien verorakenteiden avulla. Tällainen järjestelmä ei ainoastaan ​​keventäisi yhden tulotason kotitalouksien taloudellista taakkaa, vaan myös lisäisi veroilmoitusten noudattamista ja läpinäkyvyyttä.”

Surana kuitenkin huomauttaa: ”Tämä ehdotus edellyttäisi huomattavia muutoksia nykyiseen tuloverokehykseen, mukaan lukien päivitykset siihen, miten aviopareille sovelletaan vähennyksiä, vapautuksia ja lisämaksuja.” Budjetin 2025 lähestyessä hän korostaa, että ”nähtäväksi jää, hyväksytäänkö tämä suositus ja sisällytetäänkö se verouudistuksiin, koska se merkitsisi merkittävää muutosta siihen, miten hallitus suhtautuu perheperusteiseen verotukseen.”