Tuloverolasku, 2025: Kuinka uusi lasku auttaa veronmaksajia hengittämään helppoa

Valtiovarainministeri Nirmala Sitharaman jätti eilen tuloverotuslaskun, joka korvaa vuoden 1961 tuloverotuslain. Yksinkertaisemmilla säännöksillä, jotka tekevät uudesta lakiehdotuksesta helpon ymmärrettävän, Gaurav Mehndiratta selittää, että sekä veronmaksajat että veroviranomaiset todennäköisesti hyötyvät todennäköisesti hyödyttää

Rakenteelliset erot nykyisessä laissa ja uudessa lakiesityksessä

Hallitus on pitänyt kurssin ja lakiesityksen olemuksen hyvin samanlaisena kuin nykyinen tulovero. Säännöksiä on yksinkertaistettu, ja erilaiset tarpeettomat ja vanhentuneet osat on jätetty pois. Samanaikaisesti kaavat ja taulukot on asetettu parantamaan selkeyttä ja luettavuutta kaikille sidosryhmille. Lakiehdotuksessa sanat on melkein puolittunut verrattuna nykyiseen lakiin, ja tämä osoittaa, että lain yksinkertaistamisessa ja yrittäessä saada enemmän verovarmuutta.

Keskeinen muutos on ’arviointivuosi’ ja ’edellisen vuoden’ käsitteiden korvaaminen termillä ’verovuosi’ maailmanlaajuisesti käytetyn terminologian mukaisesti. Tämä lisää ihmisille selkeyttä ymmärtää ja suorittaa vaatimustenmukaisuuksia.

Toinen esimerkki yksinkertaistamisesta on taulukoiden tehokas käyttö laskussa. Nykyisen tuloveron lakien eri aikataulut saattavat olla ylivoimaisia ​​lukijalle, ja aikataulun taulukon tuomiseksi ehdotuksen tulisi tarjota helppoa ymmärrystä.

Mitkä ovat lisäykset ja deleetiot?

Hallitus oli jo käsitellyt vaatimuksia jatkuvien muutosten avulla nykyisessä tuloverolaissa. Jotkut viimeaikaisista muutoksista, jotka olivat perusteltuja muuttuvan taloudellisen ja vaatimustenmukaisuusmaiseman vuoksi, kuten ”merkittävää taloudellista läsnäoloon”, nykyisiä myönnytysverokantoja ja uutta verojärjestelmää koskevien määräysten käyttöönotto, on toteutettu lakiesityksessä. Samoin erilaiset säännökset, jotka ovat suorittaneet elämänsä, kuten 80HHC ja 10A (jotka olivat vientituloon perustuvia etuja), on poistettu kokonaan laista. Maatalouden tulojen verotus on edelleen vapautettu ehdotetun lakiesityksen nojalla. Vaikka TDS: n soveltuvuuden/ toteutuksen näkökulmasta ei tapahdu muutoksia, itse säännökset on tehty helpoksi ymmärrettäväksi esittämällä ne taulukkomuodossa.

Onko tämä versio helpompaa ymmärtää?

Kyllä, lakiesitys on korkealla tavalla. Se on toimittanut verolain luettavuuden ja tulkinnan yksinkertaistamiseksi käyttämällä yksinkertaista kieltä perinteisen laillisen kielen suhteen. Missä tahansa toteutettavissa, näyttää olevan yritetty esitellä säännöksiä tavalla, joka tekee siitä tiiviimmän ja asian. Provisot ja selitykset on poistettu osioista, samalla kun se on asetettu vain tarvittavat määritelmät, jotka on sijoitettu lakiesityksen vastaaviin osiin. Samoin näemme myös, että lainsäädännölliset osiot yhdistävät huomattavasti yhdessä paikassa. Esimerkiksi kaikki palkat liittyvät säännökset on vakiinnutettu yhdessä paikassa ymmärryksen helpottamiseksi, ja veronmaksajan ei tarvitse viitata erillisiin lukuihin tai lain osiin. Itse asiassa oli lähes 800 plus-osiota ja alajaksoa, jotka on alennettu 538: een ja sanamäärä on vähentynyt 40%.

Mikä pysyy muuttumattomana?

Laskun ydin pysyy samana ja nykyinen veropohja, verokannat, laskentamekanismi jne. Ovat olleet suurelta osin muuttumattomia. Jopa arviointi- ja vetoomusaika ovat suurelta osin samat, vaikka ne on nyt merkitty ’verovuosi’ verrattuna nykyiseen ’arviointivuoden’ käsitteeseen. Tärkeä huomioitava näkökohta on, että lakiehdotus selventää myös sitä, että kaikkia ennen 1. huhtikuuta 2026 olevia ajanjaksoja/ menettelyjä hallitaan edelleen nykyisen tuloverotuslain määräyksillä-ja tämä tuo selkeästi suhteen siirtymävaiheet.

Laskun tarkoituksena on vakiinnuttaa ja muuttaa tuloveroon liittyvää lakia käyttäjäystävällisen tekemiseksi eikä verojen keräämistä koskevia keinoja. Laken laajuuden ja sovellettavuuden kannalta lakiesitys välittää perinnön nykyisestä laista, eikä millään veronmaksajaluokilla ole erityisiä muutoksia. Kuten hallitus oli todennut, lakiesitys ei ole lisätty veropohjan laajentamiseksi.

Pitäisikö meidän odottaa päivityksiä myöhemmin?

Vaikka lakiehdotus on jätetty, sama käy läpi oikeusprosessin, joka on annettu toimintalaki, jonka ehdotetaan olevan voimassa 1. huhtikuuta 2026 ja jota sovelletaan tilikauden 2026-27 alkaessa.

Lakiehdotuksessa hallitus on myös sisällyttänyt itselleen valtuudet antaa määräyksiä vaikeuksien poistamiseksi lakiesityksen määräysten antamisessa jopa kolme vuotta uuden säännöstön voimaantulon jälkeen. Samanaikaisesti on myös odotettava ja tarkkailtava tarvittavia ohjeita/ sääntöjä, joita lakiehdotuksen nojalla määrätään. On myös selkeästi selkeytetty, että hallitus suorittaa samanaikaisesti harjoituksen ohjelmiston kehittämiseksi järjestelmien ja prosessien perustamiseksi erilaisille hallinnollisille ja lähes oikeuslaitoksille. Yhteenvetona voidaan todeta, että sekä veronmaksajien että veronhallintoyhteisön odotetaan hyötyvän yksinkertaistamisharjoituksesta.

Kirjailija on kumppani ja kansallinen päällikkö, yritys- ja kansainvälinen vero, KPMG Intiassa.