Tuloverojärjestelmien ymmärtäminen: vanha vs. uusi

Henkilökohtainen tulovero Intiassa on aina seurannut progressiivista laattajärjestelmää, jolla on erilaisia vähennyksiä ja poikkeuksia. Helmikuuhun 2020 saakka maassa oli vain yksi verojärjestelmä – vanha verojärjestelmä -. Vuonna 2020 unionin budjetti kuitenkin otti käyttöön vaihtoehtoisen verojärjestelmän, nimeltään uusi verojärjestelmä. Uusi verojärjestelmä käynnistettiin alhaisemmilla verokannalla, mutta vähennyksillä ja poikkeuksilla.

Tässä artikkelissa sukeltamme syvälle molemmat verojärjestelmät – vanhat verojärjestelmää ja uutta verojärjestelmää. Kirjoitus selittää ominaisuudet, edut, viimeaikaiset muutokset ja käytännön vaikutukset molempien verojärjestelmien veronmaksajille.

Vanha verojärjestelmä: Mikä se on ja mitkä ovat sen pääpiirteet?

Vanha verojärjestelmä on perinteinen henkilökohtaisen tuloverojärjestelmä Intiassa, joka on ollut käytännössä monien vuosien ajan. Tämä järjestelmä on hyödyllinen niille veronmaksajille, jotka haluavat hyödyntää verovapautuksia ja vähennyksiä sijoitusten ja kulujen kautta.

Vanhat verojärjestelmän avainominaisuudet:

1. Verovapautusten ja vähennyksen laitos

Vanhan järjestelmän suurin ominaisuus on, että voit käyttää verovapauksia ja vähennyksiä monissa osioissa. Kuten:

Osa 80C: Vähennys Rs 1,5 lakh (investoinnit LIC, PPF, ELSS, EPF jne.)

Osa 80D: Vähennys sairausvakuutusmaksusta

HRA: Vähennys vuokratussa talossa

LTA: vähennys matkakorvausta

Vähennys asuntolainakorkoista (kohta 24b)

Monet muut vähennykset, kuten 80e, 80G jne.

Verolaatat:

Vanhan verojärjestelmän verolevyt eroavat hiukan uudesta järjestelmästä. Laatat AY 2024-25: stä normaaleille veronmaksajille (alle 60-vuotiaat):

Jopa 2,5 lakh – ei veroa

₹ 2,5 lakh – ₹ 5 lakh – 5%

₹ 5 lakh – 10 lakh – 20%

Ylä 10 lakh – 30%

Vanhusten (60+ ja 80+) perusvapautusraja on korkeampi (jopa 3 lakh tai 5 lakh).

Joustavuus ja verosuunnittelu:

Tässä järjestelmässä voit säästää veroja suunnittelemalla tulojasi ja kulut. Sitä pidetään hyvänä vaihtoehtona säästöjen kannustamiseen.

Koska tämä järjestelmä on ollut käytännössä jo pitkään, useimmat veronmaksajat tuntevat sen ja sen on helppo sijoittaa ja vaatia vähennyksiä sen alla.

Kenelle vanha verojärjestelmä sopii?

Ne, jotka hyödyntävät täysimääräisesti poikkeuksia, kuten osa 80C, 80d ja HRA vuosittain

Ne, jotka ovat aktiivisia verosuunnittelussa ja täyttävät sijoitusjulistuksen

Niillä, joiden tulorakenteella on todennäköisesti enemmän korvauksia ja vähennyksiä

Suositut vähennykset vanhan järjestelmän mukaisesti

Tässä on taulukko suosituista vähennyksistä vanhan verojärjestelmän mukaisesti:


80C	Sijoitukset PF, PPF, ELSS, henkivakuutusmaksu jne.	Enintään 1,50 000 euroa
80D	Sairausvakuutusmaksu	Enintään 25 000 euroa (₹ 50 000 vanhuksille)
24 (b)	Asuntolaina	Enintään 2,00 000 euroa
HRA	Talon vuokrakorvausvapautus	Perustuu todelliseen maksettuun vuokra- ja palkkarakenteeseen
80E	Koulutuslainan korko	Ei rajaa (saatavana jopa 8 vuodeksi)
80TTA	Säästötilien korko (muille kuin sensuurille kansalaisille)	Enintään 10 000 euroa

Uusi verojärjestelmä: Mikä se on ja mitkä ovat sen pääpiirteet?

Hallitus otti uuden verojärjestelmän ensimmäisen kerran käyttöön tilikaudella 2020-21 (arviointivuosi 2021-22). Sen tavoitteena oli yksinkertaistaa verojärjestelmää, etenkin niille, jotka eivät käytä verovapauksia. Tässä järjestelmässä verolevyjä on vähennetty, mutta suurin osa verovapauksista ja vähennyksistä on poistettu.

Uusi verojärjestelmä: pääominaisuudet

Vähemmän verolaattoja, mutta ilman vapautuksia ja vähennyksiä

Uudessa verojärjestelmässä laattakorot ovat alhaisemmat kuin vanha järjestelmä, mutta se ei tarjoa suosittuja verovapautuksia / vähennyksiä, kuten osa 80C, 80D, HRA, LTA jne.

Päivitetyt laatat (sovellettavissa FY 2025-26):

Budjetissa 2025 valtiovarainministeri muutti verolevyt uuden verojärjestelmästä yksinkertaisen ja houkuttelevan. Nämä ovat nykyiset laatat (FY 2024-25):

₹ 0 – ₹ 4 lakh → 0%

₹ 4 – ₹ 8 lakh → 5%

₹ 8 – ₹ 12 lakh → 10%

₹ 12 – ₹ 16 lakh → 15%

₹ 16 – 20 lakh → 20%

₹ 20 – 24 lakh → 25%

Yli 24 lakh → 30%

Tuloveron alennusta on korotettu 25 000: sta 60 000: een vuoden 2025-26 FY. Tämän uuden verojärjestelmän nojalla tehostetun alennuksen ansiosta henkilöillä, joiden vuositulot ovat enintään 12 lakh, ei ole nyt verovelvollisuutta.

Palkatuille veronmaksajille etu menee vielä pidemmälle. Sen jälkeen kun tavanomaisessa vähennyksessä on 75 000 euroa, niiden, jotka ansaitsevat 12,75 lakhia vuodessa, ei tarvitse maksaa tuloveroa.

Oletusverojärjestelmä

Budjetista 2023 uusi verojärjestelmä on tehty oletusverojärjestelmäksi. Toisin sanoen, jos et valitse mitään vaihtoehtoa ITR: ssä, tulosi verotetaan uuden järjestelmän mukaisesti (ellet valitse vanhaa verojärjestelmää).

Yksinkertainen ja vähemmän paperityö

Koska sijoituksista ja kuluista ei ole vaivaa, se on yksinkertainen ja helppo verojärjestelmä – etenkin niille, jotka eivät halua tai jotka eivät pysty korvaamaan vapautusta.

Uudet verojärjestelmän tuloverolaattakorot FY 2024-25

Ne, jotka jättävät ITR: n AY 2025-26: lle (FY2024-25), he arkistoivat veroilmoituksensa verolajojen perusteella, jotka olivat olemassa ennen 1. helmikuuta 2025. Joten periaatteessa nämä ovat verolevyjä, jotka sovelletaan tuloihin 1. huhtikuuta 2024 ja 31. maaliskuuta 2025.