Kuinka paljon vero -NRI -arvoja on maksettava kiinteistöjen myynnistä Intiassa? Ymmärrä uusi matematiikka

Intiassa ulkomaalaiset intialaiset (NRI) ovat aina nähneet kiinteistöjen ostamisen suosituimpana vaihtoehtona heidän rahansa sijoittamisessa. Mutta kun kyse on kiinteistön myynnistä, verosäännöt voivat toisinaan olla hieman monimutkaisia. Varsinkin kun hallitus tekee muutoksia myyntivoittojen sääntöihin, verovelvollisuuden laskeminen voi olla hieman hämmentävä.

Kun NRI siirtää pääomavaroja, koska se on Intiassa sijaitseva asuinkiinteistö, siirto saadaan myyntivoittoveroa. Tällainen NRI: n myyntivoittoverovelvollisuus riippuu siitä, luokitellaanko voitot lyhytaikaisiksi myyntivoitoiksi (STCG) vai pitkäaikaisiksi myyntivoitoiksi (LTCG), joka määritetään mainitun omaisuuden pitämisajan perusteella.

Uudet myyntivoittoverotussäännöt

Viime vuonna heinäkuussa, budjetissa vuosille 2024-25, hallitus sääti myyntivoittoverosääntöjä. Nyt NRI: n kiinteistöjen myyntiveron laskeminen on tullut selkeämmäksi kuin koskaan, mutta siinä on myös joitain komplikaatioita – kuten indeksoinnin hyöty ja TDS: n vähentäminen myyntihintaan.

Rahoituslaissa (nro 2), 2024, keskus otti käyttöön tiettyjä muutoksia tällaisten varojen siirtoon sovellettaviin myyntivoittoverokantaan. Vastaavasti, kun NRI myy kiinteistöjä Intiassa, verovaikutuksia säätelee pääasiassa myyntivoiton luonne, eli onko se lyhytaikainen vai pitkäaikainen. Jos kiinteistö myydään 24 kuukauden kuluessa hankintapäivästä, tuloksena saatu voitto käsitellään lyhytaikaisena ja verotetaan NRI: n sovellettavilla laattakorkoilla.

Jos pitoikausi ylittää 24 kuukautta, voitto luokitellaan pitkäaikaiseksi myyntivoitoksi (LTCG), ja siihen verotetaan verotusta 20 prosentilla indeksoinnilla (alennettu 12,5 prosenttiin ilman indeksointia WEF 23. heinäkuuta 2024) sekä sovellettavia lisämaksu- ja terveys- ja koulutus CESS: tä.

LTCG, jos omaisuus myydään 23. heinäkuuta 2024 tai sen jälkeen	> 24 kuukautta	12,50% + lisämaksu (jos sellainen on) + 4% CESS	12,50% myyntiarvosta + lisämaksu (jos sellainen on) + 4% CESS	Ei indeksointia
LTCG, jos omaisuus myytiin ennen 23. heinäkuuta 2024	> 24 kuukautta	20% + lisämaksu (jos sellainen on) + 4% CESS	20% myyntiarvosta + lisämaksu (jos sellainen on) + 4% CESS	Indeksoinnilla
STCG, jos omaisuus myydään 23. heinäkuuta 2024 tai sen jälkeen	≤ 24 kuukautta	Sovellettavat laattakorot + lisämaksu (jos sellainen on) + 4% CESS	30% myynnin arvosta + lisämaksu (jos sellainen on) + 4% CESS	Ei sovelleta
STCG, jos omaisuus myytiin ennen 23. heinäkuuta 2024	≤ 24 kuukautta	Sovellettavat laattakorot + lisämaksu (jos sellainen on) + 4% CESS	30% myynnin arvosta + lisämaksu (jos sellainen on) + 4% CESS	Ei sovelleta

Verotusasiantuntija CA (Dr.) Suresh Surana sanoi, että myyntivoittoverosääntöjen selittämisessä budjetissa 2024-25, totesi, että inflaatiohyökkäyshinnat, jotka mukauttivat inflaatiohinnan verotettavien hyötyjen vähentämiseksi, on poistettu kaikille veronmaksajille, jotka vaikuttavat 23. heinäkuuta 2024.

Keskeinen ero on kuitenkin siitä, että vaikka asukkaiden intialaisilla on edelleen mahdollisuus valita 12,50 %: n verokanta ilman indeksointia ja 20 %: n verokannan, jolla on indeksointi omaisuudelle (maa ja rakennus), joka on hankittu ennen 23. heinäkuuta 2024, NRI: t eivät ole sitä oikeutettuja tähän indeksointietuun, hän lisäsi.

”Lisäksi IT -laissa 195 säädetään verojen vähentämisestä lähde (TDS), jonka ostaja on velvollinen vähentämään TDS: tä. LTCG: lle TDS vähennetään tyypillisesti tehokkaaseen nopeudella 20% (12,5% WEF 23. heinäkuuta 2024), ja sovellettava lisämaksu ja CESS, ellei alempi tai NIL -vähennystodistus saadaan etukäteen arvioinnista.

Ylimääräisten TD: ien lieventämiseksi ja kassavirtojen hallitsemiseksi tehokkaasti NRI: t voivat saada sertifikaatin alhaisemmalle tai nolla -vähennykselle jättämällä lomakkeen 13 ennen kaupan suorittamista, Surana lisäsi. ”Lisäksi 54 §: n jne. §: n nojalla olevat poikkeukset voidaan käyttää uudelleen sijoittamalla uudelleen uudessa asuinkiinteistössä olevat myyntivoitot tai määritetyt joukkovelkakirjalainat määrätyissä aikatauluissa.”

Kerro meille, kuinka paljon vero -NRI -arvoja on maksettava tarkistettujen LTCG -korkojen ja TDS: n perusteella ja mitä uudet säännöt tarkoittavat heille.

Ymmärrä esimerkki: Kuinka paljon veroja on maksettava?

Oletetaan, että NRI osti asunnon vuonna 2010 Rs 1 crorelle ja myy sitä vuonna 2025 Rs 2 crorelle. Tätä huomioon ottaen on pitkäaikainen myyntivoitto 1 kruunusta.

Mutta Intiassa NRI: t eivät saa indeksointietuja (ts. Etuutta ei lisätä inflaation vähentämisen jälkeen).

Tällaisessa tilanteessa koko Rs 1 crore tulee verotettavaksi.

Verolaskelma tehdään näin:

LTCG -vero (12,5%) = Rs 12,5 lakh

Lisämaksu (15%) = Rs 1,87 lakh

CESS (4%) = Rs 57 500

Kokonaisvero = Rs 14,95 lakh

TDS IE verovähennys lähteellä – todellinen syy ongelmiin

Vielä suurempi asia on, että kun NRI myy kiinteistönsä, ostajan on vähennettävä 12,5% TD: t koko myyntihintaan, ei vain voitolla (myyntivoitto).

TD: t Rs 2 crore = Rs 25 lakh

Kokonaisvähennys, mukaan lukien lisämaksu ja Cess = Rs 29,9 lakh

Toisin sanoen vero tulee todellisuudessa 15 lakh Rs, mutta hallitus vähentää ensin 29,9 lakh Rs. NRI: n on arkistoitava ITR saadaksesi tämän määrän takaisin. Myöhäisen arkistoinnin tai virheiden tapauksessa hyvitys juuttuu.

Mikä muuttui budjetissa 2024-25?

Heinäkuussa 2024 esitetyssä talousarviossa hallitus muutti LTCG -verosäännöt yksinkertaisella, mutta ratkaisevalla tavalla.

Johtopäätös: Verorasitus ei ole vähemmän, ymmärrys on tärkeää

NRI: n veroteoksesta Intian kiinteistöjen myymisen aikana on nyt tullut helpompaa, mutta veromäärä voi kasvaa. Hakemiston hyödyn saaminen, ja TDS vähennetään täydellä arvolla on kaksi suurta haastetta.

Hallitus on yrittänyt tuoda avoimuutta ja tasa-arvoa budjetissa 2024-25, mutta sen todellinen isku voi pudota niille sijoittajille, jotka olivat investoineet omaisuuteen vuotta sitten.