ITR -arkistointi 2025: Kuinka NRI: t voivat jättää tuloveroilmoituksen – verolevyt, lomakkeet, kelpoisuus ja jättämisen määräaika selitetty

Kun hallitus ilmoittaa kaikki seitsemän ITR-muotoa arviointivuodesta 2025-26, veroilmoituskausi on vihdoin alkanut. Yksilöt ja yritykset ilmoittavat tuloistaan, vähennyksensä ja verovelvollisuutensa hallitukselle tekemällä tuloveroilmoituksen (ITR). Suora verokunnan keskuslautakunta (CBDT) ilmoittaa joka vuosi ITR-lomakkeita ja päivittää veroohjeiden ja määräysten muutoksia yksilöiden ja yksiköiden sujuvien ja vaivatonta palautumishakemuksia.

ITR: n arkistointi on pakollista kaikille kansalaisille ja yhteisöille, jotka kuuluvat Intian tuloveron lainkäyttövaltaan.

Tuloverolakien mukaan kaikkien Intian tuloja ansaitsevien henkilöiden on maksettava vero sovellettavan verokannan mukaisesti. Entä NRI: t (ulkomailla asuvat intialaiset)-onko heidän maksettava myös tulovero? Ymmärretään tämä yksityiskohtaisesti.

Kyllä, myös NRI: n on arkistoitava ITR tietyissä tilanteissa. Tässä kirjoituksessa keskustellaan siitä, millä ehdoilla NRI: t tarvitsevat maksaa vero- ja ITR-tiedosto Intiassa. Mutta ennen kuin muuttuu edelleen, ymmärretään, kuka on NRI tuloveroosaston mukainen.

Kuka on NRI?

Henkilöä pidetään NRI: nä missään edellisenä vuonna, jos hän täyttää jonkin seuraavista ehdoista:

-Jos sijaitsee ulkomailla 182 päivää tai enemmän edellisen vuoden aikana tai
-Jos henkilö asuu Intian ulkopuolella vähintään 60 päivää edellisen vuoden aikana ja vähintään 365 päivää edellisen vuoden välittömästi edeltävän 4 vuoden aikana.

NRI: t saavat investoida erilaisiin rahoitusinstrumentteihin ja kiinteistöihin maassa. Ainoa poikkeus on, että he eivät voi investoida maatalouden tai istutuskiinteistöön tai maalaistaloon. Koska he saavat ostaa kiinteistöjä ja sijoittaa muihin rahoitusinstrumentteihin, he ovat myös vastuussa veroja, kuten maassa asuvat. Mutta jos heillä ei ole ansaitsemista tai tuloja Intian perusvapautusrajassa, he eivät ole vastuussa ITR: n jättämisestä. Vanhan verojärjestelmän mukainen perusvapautusraja on Rs 2,5 lakh alle 60 -vuotiaille ja Rs 3 lakh vanhuksille. Uuden verojärjestelmän aikana FY 2024-25: n perusvapautusraja on Rs 3 lakh. Viimeisimmässä budjetissa tämä raja on kuitenkin korjannut Rs 4 lakh: lle.

Vapaaehtoinen arkistointi on sallittua jopa tulojen poikkeusrajan puitteissa

Vaikka NRI: t, joilla ei ole tuotettuja tuloja tai ansaitsevat Intian perusvapautusrajassa, vapautetaan yleensä pakollisesta ITR -arkistoinnista, he voivat silti jättää veroilmoitukset, jos he haluavat. ITR -arkistointi auttaa NRI: tä tietyissä tilanteissa, kuten se on hyödyllistä, kun he hakevat viisumia tai ottamaan lainoja pankeilta, koska ne voivat osoittaa ITR: n todisteena.

Arviointivuoden 2025–26 NRI-arvovelvoitteet NRI: lle säätelevät vuoden 1961 tuloverolain määräykset (jäljempänä nimellä ’IT-laki’). NRI -arvoja verotetaan vain tuloista, jotka vastaanotetaan tai katsotaan vastaanottavan Intiassa, tai että syntyy tai syntyy tai sen katsotaan kertymään tai syntyvän Intiassa. Intian ulkopuolelle syntyvät tulot NRI: llä ei ole verotettava Intiassa, ellei se ole johdettu Intiassa sijaitsevasta yrityksestä tai ammatista.

Tuloverolulat ja verokannat NRI: n vanhan verojärjestelmän mukaisesti AY 2025-26

Jopa Rs 2,5 lakh – nolla

Rs 2,5 lakh Rs 5 lakh – 5%

Rs 5 lakh – Rs 10 lakh – 20%

Ylä Rs 10 lakh – 30%

Tuloverolulat ja verokannat NRI: n uuden verojärjestelmän mukaisesti AY 2025-26

Jopa Rs 3 lakh – nolla

Rs 3 lakh – Rs 7 lakh – 5%

Rs 7 lakh – Rs 10 lakh – 10%

Rs 10 lakh – Rs 12 lakh – 15%

Rs 12 lakh – Rs 15 lakh – 20%

Ylä Rs 15 lakh – 30%

Erityinen valinnainen verojärjestelmä NRI: lle IT-lain XII-A: n nojalla

IT-lain XII-A-luvussa säädetään valinnaisesta verojärjestelmästä, jossa tietyistä määritellyistä valuuttakursseista (’Forex’)) saatuja tuloja verotetaan erityisillä hinnoilla, joista tietyt rajoitukset käyttävät tiettyjä vähennyksiä ja veroetuja.

”Mainitun luvun määräysten mukaisesti jokainen NRI voidaan valita verotettavaksi mainitun valinnaisen verojärjestelmän mukaisesti, jossa mikä tahansa pitkäaikainen myyntivoitto verotetaan @ 10%: iin (tehostetaan 12,5%: iin 23. heinäkuuta 2024), kun taas sijoitustulot verotetaan @ 20%: lla, mikäli samat ovat peräisin kaikista intialaisista julkisten vaihtoehtoista, kuten intialaisista julkisyhtiöistä, kuten intialaisista julkisyhtiöistä, kuten intialaisista julkisyhtiöistä. Hallitus jne. Kaikille tämän luvun nojalla olevaa erityistä verojärjestelmää käyttävät NRI: tä sovelletaan kuitenkin tiettyjen vähennyksien ja poikkeuksien käyttämiseen tällaisen erityisverojärjestelmän nojalla verotettuja tuloja.

Vapautus tuloveroilmoituksen jättämisestä

IT-lain 115A §: n mukaisesti ulkomaalaiset, joiden kokonaistulot sisältävät tuloja osinkojen, korkojen, rojaltien tai teknisten palvelujen palkkioiden (FTS) luonnetta, ei vaadita Intian tuloveroilmoituksen toimittamista, jos veroja on pidätetty tällaisten tulojen perusteella IT-lain 115A §: n nojalla määrätyillä hinnoilla, Surana selittää.

”Tällainen poikkeus olisi saatavana myös erityisverojärjestelmän valitsemiseksi edellä mainitulla tavalla. Tällaista poikkeusta ei kuitenkaan sovelleta, jos NRI: n halutaan vaatia palautusta tai sillä on tuloja, jotka johtuvat myyntivoitoista, vuokratuottoista tai muusta verotettavasta lähteestä”, Surana sanoo.

Sovellettavat ITR -lomakkeet

Palautuslomakkeen valinta perustuu tulojen luonteeseen, kuten alla mainittiin:

ITR-2: Tätä tuotosta sovelletaan yksilölle (olipa se sitten asukasta tai ulkomaalaista) ja Hindu-jakamattomalle perheelle (HUF), joilla ei ole tuloja pää- tai ammatti- tai ammatin voittoja.

ITR-3: Tätä tuotosta sovelletaan yksilölle (olipa se sitten asukasta tai ulkomaalaista) ja Hindu-jakamattomalle perheelle (HUF), joilla on tuloja pään tai ammattitaidon tai ammattivoittojen nojalla.

Siten NRI: t, joilla on tuloja palkasta, vuokrakiinteistöstä, myyntivoitoista tai muista lähteistä (lukuun ottamatta yrityksiä tai ammatillisia tuloja), ITR-2: n jättämiseen vaaditaan. Jos NRI ansaitsee tuloja yrityksestä tai ammatista Intiassa, ITR-3: ta sovelletaan. On tärkeää huomata, että ITR-1 (SAHAJ) ei ole saatavana NRI: ille, vaikka niiden tulot kuuluisivat tukikelpoisiin päihin.

Kaikki tuotot on jätettävä sähköisesti tulovero-sähköisellä portaalilla. Varmennus on suoritettava sähköisen varmennuskoodin (EVC) avulla tai käyttämällä voimassa olevaa digitaalista allekirjoitussertifikaattia (DSC) palautuksen luonteesta ja veronmaksajan profiilista riippuen. NRI -arvoille, joita ei ole verotarkastus, AY 2025–26: n palautuksen jättämispäivä on 31. heinäkuuta 2025.

Menettely NRI: ien ITR: n arkistoimiseksi AY2025–26

Määritä asuintila: Alkuvaihe on selvittää asuintila heidän lain 6 §: n mukaisesti. Henkilöä pidetään yleensä ulkomaalaisena, jos niitä esiintyi Intiassa alle 182 päivää asianomaisen varainhoitovuoden aikana tai alle 60 päivää (yhdessä kumulatiivisen oleskelun ollessa alle 365 päivää edellisessä 4 vuodessa), poikkeusten mukaan.

Kerää asiaankuuluvat asiakirjat: Varmista seuraavien keskeisten asiakirjojen ja tietojen, kuten PAN: n ja passin, viisumin ja ulkomaisten asunto -asuntotodistuksen (tarvittaessa), NRO: n, NRE Bank -tilien, lomakkeen 26AS/ Vuosikertomuksen (AIS)/ verotietojen (TIS), saatavuuden saatavuus, joka heijastaa veroja, jotka on vähennetty lähdelle (TDS), TDS -todistukset ja todisteet (korot, vuokrat, jakautumiset, jne. Poikkeukset jne.

Valitse sopiva ITR -lomake: Valitse tulojen luonteen perusteella sovellettava palautuslomake edellä mainitulla tavalla.

Pääsy ja kirjaudu sisään sähköposti-portaaliin: Käy tuloveroosaston sähköisen tiedostoportaalissa ja kirjaudu sisään PAN (käyttäjätunnuksena) ja salasanalla.

Suorita palautushakemusprosessi: Syötä tarkkoja tietoja eri päähän, kuten henkilökohtaiset tiedot ja osoite, asuintila, tulotiedot (vuokratuotot, myyntivoitot, korot jne.), Vaaditut vähennykset, pankkitilin tiedot palautushyvityksestä (jos sellainen on) jne.

Varmista ja lähetä palautus: Kun tarkkuusluonnoksen tarkistaminen, lähetä palautus sähköisesti ja e-varmenna palautus 30 päivän kuluessa lähettämisestä E-Verify-ohjelman laiminlyönti voi tehdä palautuksen virheelliseksi.