Big Five ryhtyy korjaaviin toimiin NFRA:n tarkastuksen jälkeen – Banking & Finance News
Intian suurten tilintarkastusyritysten uskotaan olleen ryhtynyt toimiin politiikkansa virtaviivaistamiseksi välttääkseen mahdolliset ristiriidat National Financial Reporting Authorityn (NFRA) kanssa. Sääntelyviranomainen suorittaa nyt tarkastuksia viiden suurimman tilintarkastusyrityksen osalta.
”Olimme viime vuoden tarkastuksissa havainneet tapauksia, joissa Big Five tilintarkastusyhteisö rikkoi vuoden 2013 osakeyhtiölain säännöksiä tarjoamalla tilintarkastukseen liittymättömiä palveluja verkostoyritystensä kautta. Nykyisellä tarkastuskierroksella olemme havainneet, että jotkut yritykset ovat ryhtyneet korjaaviin toimiin. He ovat tehneet näistä muutoksista todetun politiikan kaikissa verkkoyrityksissä”, NFRA:n vanhempi lähde kertoi FE:lle.
Osakeyhtiölain 144 § kieltää tilintarkastajia tarjoamasta yhdeksäntyyppisiä tilintarkastukseen liittymättömiä palveluja, mukaan lukien kirjanpito ja kirjanpito, sisäinen tarkastus, vakuutusmatemaattiset palvelut, investointipankkipalvelut, hallintopalvelut, kaikki muut määrätyt palvelut jne. Tämä johtuu siitä, että tilintarkastuksen ulkopuolisten palvelujen tarjoaminen tilintarkastusasiakkaille uhkaa tilintarkastajien riippumattomuutta ja luo myös itsearviointiuhan, kun tilintarkastaja tarkastaa muiden verkostoyrityksen tekemää työtä.
Vastaavasti ICAI:n (The Institute of Chartered Accountants of India) julkaiseman laadunvalvontastandardin (SQC) kappale 18 pyytää tilintarkastusyrityksiä laatimaan toimintaperiaatteet ja menettelyt, jotta yritys ja sen henkilöstö voivat säilyttää riippumattomuutensa.
Viimeisellä tarkastuskierroksella vuonna 2023 NFRA oli korostanut yritysten rikkovan normeja, ja sääntelyviranomainen oli myös pyytänyt yrityksiä tehostamaan politiikkaansa muiden kuin tilintarkastuspalvelujen suhteen. Esimerkiksi EY:n tytäryhtiön SRBC & Co:n tapauksessa NFRA:n tarkastusryhmä havaitsi, että SRBC tarjosi tilintarkastuspalveluita asiakkaalle, kun taas jokin muu EY-verkoston yksikkö tarjosi tilintarkastukseen liittymättömiä palveluita tarkastettavalle ryhmälle kohdan säännösten vastaisesti. 144 ja osakeyhtiölain 141 §, 2013.
Price Waterhouse Chartered Accountantsin tapauksessa, vaikka tilintarkastusyhteisö oli muuttanut politiikkaansa helmikuussa 2020 rajoittaakseen vapaaehtoisesti kaikkien muiden kuin tilintarkastuspalvelujen tarjoamisen NFRA:n hallinnoimien yhteisöjen holdingyhtiöille; NFRA sanoi, että yrityksen riippumattomuuspolitiikassa on lauseke, joka sallii tilintarkastuksen ulkopuolisen palvelun edustamisen kaikissa viranomaisissa, jotka ovat mahdollisesti ristiriidassa osakeyhtiölain 144 §:n kanssa.
KPMG:n tytäryhtiön BSR & Co:n tarkastuksen aikana NFRA:n raportissa todettiin, että yritys ei toimittanut tietoja KPMG-verkoston yksiköistä eikä näiden tahojen tarjoamista tilintarkastuspalveluista yrityksen tilintarkastusasiakkaille.
Tästä syystä tarkastusryhmä ei kyennyt arvioimaan, noudattaako yritys täysin eettisten sääntöjen ja SQC 1:n riippumattomuuteen liittyviä vaatimuksia. Tarkastusryhmä havaitsi, että viraston sisäisessä riippumattomuusvaatimusten noudattamisen arvioinnissa on parannettava tarvetta. henkilöstöä.
